Тобі менше 26 років? До 85 528 зл на рік без податку на доходи

Цей текст для тебе, якщо тобі ще не виповнилося 26 років і ти працюєш або починаєш працювати в Польщі. Держава звільняє тебе від податку на доходи із заробітку до 85 528 зл на рік. Це називається пільга для молодих (ulga dla młodych). Нижче: які договори вона охоплює, як впливає на виплату і коли закінчується.

Кого стосується цей текст

Пільга охоплює твої доходи з:

• трудового договору (umowa o pracę),
• договору-доручення (umowa zlecenie), укладеного з фірмою, тобто з тим, хто веде господарську діяльність,
• післядипломної практики та учнівського стажування,
• допомоги по вагітності та пологах.

Пільга не охоплює:

• договору про виконання роботи (umowa o dzieło),
• управлінського контракту,
• допомоги по хворобі (zasiłek chorobowy). Вона оподатковується, навіть якщо тобі немає 26 років,
• дрібних доручень, з яких фірма стягує податок паушально.

Живеш за кордоном, а працюєш у Польщі? Ти теж можеш скористатися пільгою. Сервіс Podatki.gov.pl подає це прямо: звільнення охоплює трудовий договір осіб без місця проживання в Польщі, якщо їхні доходи оподатковуються в Польщі.

Тобі 26 років або більше? Пільга тебе не стосується. Аванс зі сплати податку ти зменшиш декларацією PIT-2. Пишемо про неї окремо.

До коли діє пільга

Враховується день виплати, а не рік народження. Пільга охоплює доходи, які ти отримав до дня 26-річчя включно.

Сервіс Podatki.gov.pl подає приклад. Тобі виповнюється 26 років 15 червня. Виплати до 15 червня звільнені від податку. Виплати від 16 червня вже ні.

Скільки можна заробити без податку

Ліміт — 85 528 зл доходу на рік. Це в середньому близько 7127 зл брутто на місяць.

Ліміт один на всі твої договори та всі фірми. Він також спільний із пільгою на повернення та пільгою для родин 4+.

Заробиш більше? Податок ти сплачуєш лише з надлишку понад ліміт. Фірма тоді застосовує спочатку ставку 12 відсотків. Ти також маєш неоподатковувану суму: 30 000 зл.

Що це змінює у виплаті

Із зарплати не відраховується аванс зі сплати податку. Внески відраховуються як завжди.

Приклад. Тобі 24 роки, і ти працюєш у магазині за трудовим договором. Заробляєш мінімальну зарплату (płaca minimalna): 4806 зл брутто. Людина після 26-річчя отримує з цієї суми 3605,85 зл на руки. Ти не сплачуєш 168 зл авансу зі сплати податку. Тож отримуєш 3773,85 зл. За рік ти заробиш 57 672 зл брутто. Це менше за ліміт, тож пільга діє весь рік.

Як скористатися

Ти не подаєш жодної заяви. Тобі також не потрібні жодні документи. Право на пільгу випливає з твого віку та виду договору. Фірма застосовує пільгу сама.

Є два винятки.

1. Допомогу по вагітності та пологах тобі виплачує безпосередньо ZUS. Тоді подай до ZUS заяву про застосування пільги. ZUS — це Управління соціального страхування (Zakład Ubezpieczeń Społecznych).
2. Ти не хочеш пільги протягом року. Можеш подати фірмі письмову заяву, щоб вона стягувала аванси. Фірма почне їх стягувати найпізніше з наступного місяця.

Фірма не застосувала пільги? Ти нічого не втрачаєш. Ти врахуєш її в річній декларації та отримаєш повернення.

Чи треба подавати річну декларацію

Ні, якщо всі твої доходи були охоплені пільгою.

Так, зокрема коли:

• ти мав також інші доходи, з яких сплачується податок,
• хочеш повернути переплачений податок.

У такій декларації ти вписуєш також доходи, охоплені пільгою.

Де можна помилитися

• Брутто — це не нетто. Пільга звільняє від податку, а не від внесків. Із зарплати, як і раніше, відраховуються внески.
• Ліміт рахується разом. Сума 85 528 зл стосується всіх твоїх договорів загалом. Якщо в тебе кілька договорів, суму пильнуй сам.
• Договір про виконання роботи. Пільга його не охоплює.

Чого тут немає: пільги на повернення, пільги для родин 4+ і пільги на дітей. Це окремі теми.

У мене договір-доручення

Пільга охоплює договір-доручення, якщо ти уклав його з фірмою. Так само, як за трудовим договором: аванс зі сплати податку не стягується, а фірма застосовує пільгу сама.

Ти учень або студент? Тоді до 26-річчя з договору-доручення не сплачуються також соціальні внески та медичний внесок. Разом із пільгою для молодих це дає простий результат: сума брутто дорівнює сумі на руки. За 4806 зл брутто ти отримуєш 4806 зл.

Не вчишся й не студіюєш? Внески з договору-доручення відраховуються. Ти не сплачуєш лише податок.

Куди звернутися

• Пільга для молодих — сервіс Podatki.gov.pl (польською). Внизу сторінки є запитання та відповіді, зокрема про роботу за кордоном.
• Витрати за договором-дорученням з учнем або студентом — сервіс Biznes.gov.pl (польською). Сторінка написана для фірм.

Словничок

• Дохід — усе, що ти заробив, до відрахування внесків і податку.
• Паушальний податок — податок, який стягується одразу за сталою ставкою, без подальшого перерахунку.
• Річна декларація — розрахунок податку за весь рік, який ти подаєш у податковій інспекції (urząd skarbowy).

Джерела

• Podatki.gov.pl: «Ulga dla młodych PIT — dla osób do 26 lat».
• Biznes.gov.pl: «Ile kosztuje współpracownik na zleceniu albo na umowie o dzieło».
• Розрахунок прикладу: власні обчислення за ставками, перевіреними 4 жовтня 2026 р.