Masz mniej niż 26 lat? Do 85 528 zł rocznie bez podatku dochodowego

Ten tekst jest dla Ciebie, jeśli nie masz jeszcze 26 lat i pracujesz albo zaczynasz pracę w Polsce. Państwo zwalnia Cię z podatku dochodowego od zarobków do 85 528 zł w roku. To się nazywa ulga dla młodych. Niżej: jakie umowy obejmuje, jak działa na wypłatę i kiedy się kończy.

Kogo dotyczy ten tekst

Ulga obejmuje Twoje przychody z:

• umowy o pracę,
• umowy zlecenie zawartej z firmą, czyli z kimś, kto prowadzi działalność gospodarczą,
• praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego.

Ulga nie obejmuje:

• umowy o dzieło,
• kontraktu menedżerskiego,
• zasiłku chorobowego. Jest opodatkowany, nawet gdy nie masz 26 lat,
• drobnych zleceń, od których firma pobiera podatek ryczałtem.

Mieszkasz za granicą, a pracujesz w Polsce? Też możesz skorzystać z ulgi. Serwis Podatki.gov.pl podaje to wprost: zwolnienie obejmuje umowę o pracę osób bez miejsca zamieszkania w Polsce, jeśli ich przychody są opodatkowane w Polsce.

Masz 26 lat albo więcej? Ulga Cię nie dotyczy. Zaliczkę na podatek zmniejszysz oświadczeniem PIT-2. Piszemy o nim osobno.

Do kiedy działa ulga

Liczy się dzień wypłaty, nie rok urodzenia. Ulga obejmuje przychody, które dostałeś do dnia 26. urodzin włącznie.

Serwis Podatki.gov.pl podaje przykład. Kończysz 26 lat 15 czerwca. Wypłaty do 15 czerwca są zwolnione z podatku. Wypłaty od 16 czerwca już nie.

Ile możesz zarobić bez podatku

Limit to 85 528 zł przychodu w roku. To średnio około 7127 zł brutto miesięcznie.

Limit jest jeden na wszystkie Twoje umowy i wszystkie firmy. Jest też wspólny z ulgą na powrót i ulgą dla rodzin 4+.

Zarobisz więcej? Podatek płacisz tylko od nadwyżki ponad limit. Firma stosuje wtedy najpierw stawkę 12 procent. Masz też kwotę wolną od podatku: 30 000 zł.

Co to zmienia w wypłacie

Z pensji nie odchodzi zaliczka na podatek. Składki odchodzą jak zwykle.

Przykład. Masz 24 lata i pracujesz w sklepie na umowie o pracę. Zarabiasz płacę minimalną: 4806 zł brutto. Osoba po 26. urodzinach dostaje z tej kwoty 3605,85 zł na rękę. Ty nie płacisz 168 zł zaliczki na podatek. Dostajesz więc 3773,85 zł. Przez rok zarobisz 57 672 zł brutto. To mniej niż limit, więc ulga działa przez cały rok.

Jak skorzystać

Nie składasz żadnego wniosku. Nie potrzebujesz też żadnych dokumentów. Prawo do ulgi wynika z Twojego wieku i rodzaju umowy. Firma stosuje ulgę sama.

Są dwa wyjątki.

1. Zasiłek macierzyński wypłaca Ci bezpośrednio ZUS. Wtedy złóż w ZUS wniosek o stosowanie ulgi. ZUS to Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
2. Nie chcesz ulgi w trakcie roku. Możesz złożyć firmie pisemny wniosek, żeby pobierała zaliczki. Firma zacznie je pobierać najpóźniej od następnego miesiąca.

Firma nie zastosowała ulgi? Nic nie tracisz. Uwzględnisz ją w zeznaniu rocznym i dostaniesz zwrot.

Czy musisz składać zeznanie roczne

Nie, jeśli wszystkie Twoje przychody były objęte ulgą.

Tak, między innymi gdy:

• miałeś też inne przychody, od których płaci się podatek,
• chcesz odzyskać nadpłacony podatek.

W takim zeznaniu wpisujesz również przychody objęte ulgą.

Na czym można się pomylić

• Brutto to nie netto. Ulga zwalnia z podatku, nie ze składek. Z pensji nadal odchodzą składki.
• Limit liczy się razem. Kwota 85 528 zł dotyczy wszystkich Twoich umów łącznie. Jeśli masz kilka umów, sam pilnuj sumy.
• Umowa o dzieło. Ulga jej nie obejmuje.

Czego tu nie ma: ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ i ulgi na dzieci. To osobne tematy.

Mam umowę zlecenie

Ulga obejmuje zlecenie, jeśli zawarłeś je z firmą. Tak samo jak przy umowie o pracę: nie ma zaliczki na podatek, a firma stosuje ulgę sama.

Jesteś uczniem albo studentem? Wtedy do 26. urodzin od zlecenia nie płaci się też składek społecznych ani zdrowotnej. Razem z ulgą dla młodych daje to prosty wynik: kwota brutto równa się kwocie na rękę. Przy 4806 zł brutto dostajesz 4806 zł.

Nie uczysz się i nie studiujesz? Składki od zlecenia odchodzą. Nie płacisz tylko podatku.

Gdzie się zwrócić

• Ulga dla młodych — serwis Podatki.gov.pl (po polsku). Na dole strony są pytania i odpowiedzi, także o pracy za granicą.
• Koszty przy zleceniu z uczniem albo studentem — serwis Biznes.gov.pl (po polsku). Strona jest pisana dla firm.

Słowniczek

• Przychód — wszystko, co zarobiłeś, przed odjęciem składek i podatku.
• Ryczałt — podatek pobierany od razu w stałej stawce, bez późniejszego rozliczania.
• Zeznanie roczne — rozliczenie podatku za cały rok, które składasz w urzędzie skarbowym.

Źródła

• Podatki.gov.pl: „Ulga dla młodych PIT — dla osób do 26 lat”.
• Biznes.gov.pl: „Ile kosztuje współpracownik na zleceniu albo na umowie o dzieło”.
• Wyliczenie przykładu: własne obliczenia na stawkach sprawdzonych 4 października 2026 r.