Іноземець на роботі в Польщі: внески до ZUS, податок і правило 183 днів

Цей текст для тебе, якщо ти маєш паспорт іншої країни й працюєш у польській фірмі. Ми відповідаємо на два питання. Перше: чи платить фірма за тебе внески. Так. Вона реєструє тебе в Управлінні соціального страхування (ZUS) протягом 7 днів. Друге: який податок ти сплачуєш. Це залежить від договору і від того, чи вважає тебе Польща своїм резидентом. Важлива тут межа в 183 дні.

Кого стосується цей текст

• Ти працюєш у Польщі за трудовим договором (umowa o pracę) у польській фірмі. Увесь текст для тебе.
• Ти маєш договір-доручення (umowa zlecenie) з польською фірмою. Внески в тебе такі самі. Податок рахується інакше. Прочитай частину «У мене договір-доручення».
• Ти маєш договір про виконання роботи (umowa o dzieło). Тоді фірма не реєструє тебе в системі страхування ZUS. Мінімальна ставка теж не діє. Цей договір у тексті не описано.
• Тебе до Польщі відправила фірма із-за кордону. Це відрядження (делегування). Правила інші, і тут їх немає.
• Ти з іншої країни, ніж Україна. Частину про податок ми будуємо на інформаторі Міністерства фінансів для громадян України. Дві умови резидентства однакові для всіх. Подробиці залежать від угоди між Польщею і твоєю країною. Запитай про них у податковій інформаційній службі (Krajowa Informacja Skarbowa).

Внески: так само, як і в інших

Ти працюєш на фірму, яка має офіс у Польщі? Фірма реєструє тебе в Польщі в системі страхування. На це в неї є 7 днів від початку роботи. Так буває і за трудовим договором, і за договором-дорученням.

Внески сплачують на загальних засадах. Це ті самі правила, що й для поляка за таким самим договором.

Приклад. Ти працюєш на складі за трудовим договором. Заробляєш мінімальну зарплату (płaca minimalna): 4806 зл брутто. На соціальні внески йде 658,91 зл. На медичний внесок 373,24 зл. На аванс зі сплати податку 168 зл. На рахунок ти отримуєш 3605,85 зл. Так виходить із розрахунку за ставками 2026 р. Розрахунок виходить із того, що ти подав у фірмі декларацію PIT-2.

Є одне застереження. Польща має угоди про страхування з кількома країнами поза Євросоюзом. Серед них Україна, Канада і Сербія. Ти з такої країни? Тоді треба перевірити в цій угоді, де сплачують внески.

Податок: хто є польським резидентом

Польським резидентом ти є, коли виконуєш одну з двох умов:

• перебуваєш у Польщі довше ніж 183 дні в податковому році, тобто календарному,
• маєш у Польщі центр життєвих інтересів.

Що це за центр? Це країна, з якою тебе пов’язує життя. Тут живе твоя близька родина. Або тут ти працюєш, маєш майно, кредит чи рахунок у банку.

Що з цього випливає:

• Резидент платить у Польщі податок з усіх доходів, також із закордонних.
• Нерезидент платить у Польщі податок лише з доходів, отриманих у Польщі.

Іноді дві держави вважають одну й ту саму людину своїм резидентом. Тоді вирішує угода про податки між цими державами.

Зверни увагу на підрахунок днів. Суди по-різному оцінюють день приїзду і день виїзду. Одні їх зараховують, інші ні.

Трудовий договір: 183 дні не змінюють авансу

Посібник для людей з України говорить чітко. Ти маєш трудовий договір із польською фірмою і працюєш у Польщі? Податок із зарплати ти платиш у Польщі. Не має значення, чи ти тут менше, чи більше ніж 183 дні.

Що відбувається по черзі:

1. Роботодавець щомісяця утримує аванс зі сплати податку.
2. До кінця лютого наступного року він надсилає тобі довідку PIT-11.
3. На її підставі ти подаєш декларацію PIT-37. Термін: від 15 лютого до 30 квітня.

Виїжджаєш із Польщі до цього терміну? Декларацію подаєш до виїзду.

У мене договір-доручення

За договором-дорученням із польською фірмою податок залежить від резидентства. Посібник для людей з України описує три ситуації.

• Ти польський резидент. Фірма утримує аванс. Ти отримуєш PIT-11 і подаєш PIT-37.
• Ти не маєш сертифіката резидентства і перебуваєш у Польщі до 183 днів. Фірма утримує паушальний податок: 20 відсотків доходу. Ти отримуєш довідку IFT-1R. Декларацію в Польщі не подаєш.
• Ти не маєш сертифіката, і твоє перебування перевищить 183 дні. За перші 183 дні фірма утримує 20 відсотків. Потім утримує аванс. Ти отримуєш IFT-1R а також PIT-11 і розраховуєшся в Польщі.

При ставці 20 відсотків із доходу 4806 зл податок становить 961,20 зл.

Маєш сертифікат резидентства з України? Тоді правила ще інші. Вони залежать від того, чи є в тебе в Польщі постійне представництво. Цього ми тут не описуємо.

За договором-дорученням тобі належить і мінімальна ставка: 31,40 зл брутто за годину. Те, звідки ти, її не змінює.

Чого ми не знаємо

• Інформатор описує розрахунок за 2025 р. Ми не знаємо, чи за 2026 р. усе залишиться так само.
• Ми не читали податкових угод Польщі з іншими державами, крім України.
• Джерела не кажуть, як податкова інспекція (urząd skarbowy) перевіряє кількість днів перебування.

Куди звернутися

• Розрахунок доходів від працевлаштування в Польщі. Інформатор (посібник) для громадян України — podatki.gov.pl (польською).
• Обов’язки роботодавця, який наймає іноземця — Biznes.gov.pl (польською). Текст призначений для фірм, але описує й твої права.
• Поради Державної інспекції праці (PIP) щодо законності працевлаштування іноземців: телефон 22 266 79 78. По понеділках і четвергах, 9:00–15:00.

Словничок

• Податковий резидент — особа, яку держава вважає «своєю» у питаннях податку. Платить у цій державі податок з усіх доходів.
• Аванс зі сплати податку — частина податку, яку фірма щомісяця віднімає із виплати й надсилає до податкової інспекції.
• Сертифікат резидентства — довідка з податкової служби твоєї країни про те, де ти проживаєш для цілей податку.

Джерела

• Biznes.gov.pl: «Jakie obowiązki ma pracodawca, który zatrudnia cudzoziemca».
• Podatki.gov.pl: «Rozliczenie dochodów (przychodów) uzyskanych w 2025 roku z zatrudnienia w Polsce. Informator dla obywateli Ukrainy».
• Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej: «Minimalna stawka godzinowa».
• Розрахунок «на руки»: власні обчислення за ставками 2026 р.